Erfbelasting overlijdensrisicoverzekering

Als je een erfenis krijgt, betaal je meestal belasting. Ook over een uitkering van een ORV betaal je soms erfbelasting. Dit is zo als degene die is overleden (de verzekerde) ook de premie voor de verzekering betaalde. Hij moest de premie uit zijn eigen vermogen hebben betaald. Of je ook echt belasting betaalt, hangt af van:

• de hoogte van jouw aandeel in de erfenis
• de relatie die je had met degene die is overleden

Er gelden vrijstellingen. Over het bedrag dat onder deze vrijstelling valt, betaal je geen belasting.

Vrijstellingen erfbelasting 2023

* Van dit bedrag wordt 35% van de waarde van het nabestaandenpensioen en de nabestaandenlijfrente afgetrokken. Er geldt een minimum vrijstelling van € 186.915,-

Bron: Belastingdienst

Belastingpercentage erfbelasting 2023

Is de totale erfenis hoger dan de vrijstelling? Dan betaal je over het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt belasting. Daarvoor gelden in 2023 onderstaande percentages.

Bron: Belastingdienst

Als je overlijdt, keren we uit aan degene die jij als begunstigde hebt aangewezen. Heb jij zelf de verzekering afgesloten. En sta je op de polis als degene die de premie betaalt? Dan ziet de Belastingdienst de uitkering als onderdeel van jouw erfenis. Is deze erfenis hoger dan de vrijstelling? Dan betaalt de erfgenaam belasting over het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt.

Vrijstellingen erfbelasting 2023

* Van dit bedrag wordt 35% van de waarde van het nabestaandenpensioen en de nabestaandenlijfrente afgetrokken. Er geldt een minimum vrijstelling van € 186.915,-

Bron: Belastingdienst

Belastingpercentage 2023

Is de uitkering samen met de rest van de erfenis hoger dan de vrijstelling die voor de erfgenaam geldt? Dan betaalt deze erfgenaam belasting over het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt. Daarvoor gelden in 2023 onderstaande percentages.

Bron: Belastingdienst

Zijn jullie getrouwd of hebben jullie een geregistreerd partnerschap? En is dat in gemeenschap van goederen? Dan kun je erfbelasting niet voorkomen. Jullie vermogen is altijd van jullie samen. De Belastingdienst gaat ervan uit dat degene die is overleden de premie voor een deel betaalde. Over een deel van de uitkering betaalt de ontvanger dan erfbelasting. Maar alleen als de totale erfenis mét de uitkering hoger is dan de vrijstelling voor erfbelasting.

Hebben jullie huwelijkse voorwaarden of partnerschapsvoorwaarden? Dan is jullie vermogen gescheiden. Je kunt dan mogelijk erfbelasting voor je partner voorkomen. Zet dan wel duidelijk in de voorwaarden uit welk vermogen jullie de premie voor de ORV betalen. Laat je hierover adviseren door een financieel adviseur of een notaris.

Staat de premiebetaling van de overlijdensrisicoverzekering goed in de huwelijkse of geregistreerd partnerschapsvoorwaarden? Dan heb je twee keuzes:

• Je partner sluit een overlijdensrisicoverzekering af op jouw leven
  Je partner is de begunstigde en betaalt de premie. Jij bent de verzekerde. Dit staat ook zo op de polis. Willen jullie allebei verzekerd zijn? Dan kun jij hetzelfde doen. Jullie hebben dan twee losse polissen. Kruislings afsluiten wordt dat genoemd.

• Premiesplitsing
  Wil je liever één polis met twee verzekerden? Dan kun je kiezen voor premiesplitsing. In je polis staat dan welk deel van de premie voor jouw ORV is en welk deel voor je wederhelft.

Wonen jullie samen en hebben jullie een samenlevingscontract? Erfbelasting kun je dan op twee manieren voorkomen:

• Je vriend of vriendin sluit een overlijdensrisicoverzekering af op jouw leven
  Je vriend of vriendin is de begunstigde en betaalt de premie. Jij bent de verzekerde. Dit staat ook zo op de polis. Willen jullie allebei verzekerd zijn? Dan kun jij hetzelfde doen. Jullie hebben dan twee losse polissen.

• Premiesplitsing
  Staat premiesplitsing in jullie samenlevingscontract? Dan kunnen jullie ervoor kiezen om allebei op dezelfde polis verzekerd te zijn. Dit is vaak iets goedkoper. In je polis staat dan welk deel van de premie voor jouw ORV is. En welk deel voor je vriend of vriendin. Zet dan wel in het samenlevingscontract uit welk vermogen de premie voor de ORV wordt betaald. Laat je hierover adviseren door een financieel adviseur of een notaris.

Betaal de premie niet uit je eigen vermogen voor de verzekering op jouw leven. Maar laat dat doen door degene die de uitkering moet krijgen. Je kind, geliefde of compagnon bijvoorbeeld is dan de verzekeringnemer en de premiebetaler.